1. Le fonctionnement du PER :
A l’entrée avec option pour la déduction des versements de votre revenu imposable:
👉 Gain fiscal: vous allez venir baisser votre base imposable et donc vos impôts. L’économie réalisée va globalement correspondre au montant versé multiplié par votre TMI. Plus votre TMI est élevé, plus le gain fiscal l’est donc également.
🚨 Plafonds à respecter: en dernière page de votre avis d’imposition figurent vos plafonds maximum pour un versement déductible sur l’année N. Ils correspondent à 10 % de vos revenus professionnels nets de cotisations sociale et de frais professionnels et sont conserver sur 3 années.
Pour les TNS, c'est 10% du bénéfice plus 15% de la tranche entre 1 et 8 PASS, plafonné à 87 135 €.
Différents cas possibles à la sortie:
🔎 Cas général : sortie en capital à la retraite: Imposition de la part correspondant aux versements volontaires au barème progressif de l’IR (pas de prélèvements sociaux) Imposition à la flat tax (30%) des gains
💡 Avant la retraite en cas “d’accidents de la vie” : décès du conjoint, surendettement, fin de droits au chômage, invalidité: 🚀 exonération totale d’IR et de prélèvements sociaux sur la part correspondant aux versements volontaires ! Imposition uniquement aux PS (17,2%) des gains.
2. Exemple chiffré :
🚨 Démonstration de l’intérêt du PER même dans le cas de la réimposition à la sortie du capital. Hypothèses PER VS Assurance vie :
👉 TMI à l’entrée: 30% / TMI à la sortie: 11%
👉 Rendement annuel du PER : 8% (profil dynamique compte tenu de l’horizon de placement, majoritairement investi en actions)
👉 Rendement annuel de l’assurance vie: 8% (idem PER)
👉 Versement de 10K€, retrait 20 ans après le versement lors du départ à la retraiteLes résultats vont vous surprendre !
💰 Capital final avant impôts : 46 610€ (10K€ de capital et 36K€ d’ intérêts) :
🚨 Bilan fiscal du PER:
Gain à l’entrée 10K€ * 30% = 3K€
Fiscalité à la sortie: 10K€ * 11% + 36K€ * 30% (PFU) = - 11 900€
Montant net : 37 710€
🚨 Bilan fiscal de l’assurance vie :
Fiscalité à la sortie: (36K€-4 600€) * (7,5% + 17,2%) = - 7 756€
Montant net : 38 854€
📈 Dans notre exemple: match nul (ou presque). Léger avantage pour l’assurance vie mais l’exemple ne prend pas en compte les gains potentiels issus du replacement de l’économie d’impôts !
💸 Avec replacement des 3K€ d’avantage fiscal obtenus en année 2 sur le PER :
💰 Capital final avant impôts : 59 557€ ! Fiscalité à la sortie: 13K€ * 11% + 46K€ * 30% (PFU) = - 15 397€ Montant net : 44 160€ VS 38 854€ pour l’assurance vie: victoire du PER ! 🎉🎉
